Fiscalità Cripto

Il monitoraggio delle criptovalute è fondamentale per evitare sanzioni significative. In Italia, l’obbligo di dichiarazione delle cripto-attività è sancito dall’art. 4 della Legge n. 227/1990, che impone a persone fisiche, enti non commerciali e società semplici residenti in Italia di indicare nella dichiarazione annuale dei redditi gli investimenti esteri o le attività estere di natura finanziaria suscettibili di produrre redditi imponibili in Italia. Questo adempimento si realizza attraverso la compilazione del Quadro RW.

L’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023, ha chiarito che le cripto-attività devono essere indicate nel Quadro RW del modello Redditi, anche se detenute in Italia.

Inoltre, la Legge di Bilancio 2025 (Legge 207/2024) ha introdotto importanti novità:

• Aliquota fiscale: per l’anno fiscale 2025, è prevista un’imposta sostitutiva del 26% sui redditi diversi derivanti dall’alienazione di cripto-attività, che salirà al 33% a partire dal 1° gennaio 2026.

• Soglia di esenzione: è stata eliminata, a partire dal 1° gennaio 2025, la precedente soglia di non imponibilità di 2.000 euro.

Pertanto, è essenziale dichiarare correttamente le proprie cripto-attività per evitare sanzioni che possono variare dal 3% al 15% degli importi non dichiarati, raddoppiando se gli investimenti sono detenuti in Stati a regime fiscale privilegiato.

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